+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Можно ли получить налоговый вычет за медкомиссию?

Содержание

Социальный налоговый вычет при оказании услуг по диагностике, прохождению медицинской комиссии (часть 1)

Я не ожидала такого результата
Долго думали с мужем куда вложить деньги.
Но такого результата не ожидали вообще.
Подробнее >>

Все мы с Вами сталкивались с ситуацией, когда необходимо срочно пройти медицинскую комиссию, побыстрее оформить санаторную карту, сдать анализы. Естественно быстро это возможно сделать только при платном обслуживании. Сегодня я расскажу за какие платные услуги Вы сможете получить социальный налоговый вычет на лечение.

Обычная вроде стандартная ситуация – оформление ребенка в детский сад. Но чтобы попасть в детский сад нужно пройти медицинскую комиссию. Многие мамы и папы, чтобы не тратить свое время обращаются в частные или муниципальные клиники за оказанием данной услуги на платной основе. Возможно ли в этом случае получение социального налогового вычета?

В Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 включены услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Таким образом, в Перечень включены не только услуги непосредственно по лечению, но и медицинские услуги по диагностике, включая проведение медицинской экспертизы (п.2 Перечня). Следовательно, Вы вправе получить социальный налоговый вычет, в отношении стоимости платной медицинской услуги для ребенка в целях получения заключения для посещения детского дошкольного учреждения.

Другая возможная ситуация: Вы оформляете себе и ребенку санаторно-курортную карту на платной основе. Вправе ли Вы применить социальный налоговый вычет на лечение?

Давайте разбираться. Согласно Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ “Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации” под диагностикой понимается комплекс медицинских вмешательств, направленных на распознавание состояний или установление факта наличия либо отсутствия заболеваний, осуществляемых посредством сбора и анализа жалоб пациента, данных его анамнеза и осмотра, проведения лабораторных, инструментальных, патолого-анатомических и иных исследований в целях определения диагноза, выбора мероприятий по лечению пациента и (или) контроля за осуществлением этих мероприятий.

Согласно Инструкции по заполнению санаторно-курортной карты (форма № 072/у-04) лечащим врачом медицинского учреждения, в котором производится оформление карт, на основе сбора и анализа жалоб пациента, данных его анамнеза и осмотра, проведения медицинских исследований заполняются соответствующие данные санаторно-курортных карт, то есть проводятся определенные диагностические мероприятия.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации Вы вправе претендовать на получение социального налогового вычета.

Еще пример. Вы посещаете занятия лечебной физкультуры в медицинском учреждении, заплатив за это энную сумму денежных средств. Получите Вы вычет или нет? Об этом читайте в следующей части статьи.

Можно ли получить налоговый вычет за медкомиссию?

Могу ли я получить налоговый вычет по медицинскому обследованию, конкретнее, сдавал платные анализы в медицинском учреждении и проходил диагностику? На руках есть договор с учреждением и чек на оплаченные услуги. До какого срока возможна сдача декларации ?

Статьей 210 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Согласно п. 2 ст. 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 Кодекса, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику в том случае, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком соответствующих документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, суммы, оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

В частности, п. 2 данного Перечня включает услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Таким образом, расходы на оплату анализов (т.е. диагностических мероприятий) могут быть учтены в составе социального вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса. При этом принятие решений об отнесении конкретной оказанной налогоплательщику медицинской услуги к видам лечения, включенным в Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов.

Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания в Справке об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданной медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги для представления в налоговые органы стоимости медицинской услуги по коду 1 или стоимости дорогостоящего лечения по коду 2.

Таким образом, справка об оплате медицинских услуг является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган при подаче налоговой декларации с целью получения социального налогового вычета.

В справке на основании кассового чека (приходного кассового ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду «1» или дорогостоящего лечения по коду «2», оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.

Это интересно:  Чем грозит неисполнение мирового соглашения?

Указанная справка заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты предоставляются к доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы.

Налоговый вычет за лечение 3НДФЛ — кто имеет право на его получение

Как вернуть затраты на лечение

Кто имеет право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ?

— Право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ имеют граждане, являющиеся плательщиком налога на доходы физических лиц, это люди получающие зарплату, учредители организаций, получающие дивиденды и др. лица.

Не могут получать налоговый вычет индивидуальные предприниматели, в том числе, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН)

— также налоговый вычет за медицинские услуги могут получить родители несовершеннолетних детей, супруг (супруга) (об этом разъяснение налоговой инспекции (ФНС) читайте ниже*).

За оказание каких медицинских услуги можно получить налоговый вычет?

— за пройденные лабораторные исследования: различные анализы, пройденные по направлению врача (гинеколога, уролога, терапевта, офтальмолога (глазного), дерматолога);

— за УЗИ – ультразвуковое исследование или УЗД (ультразвуковую диагностику) по направлению врача.

— иные услуги, документально обоснованные.

Какие документы нужно предоставить с налоговой декларацией 3НДФЛ?

— договор об оказании услуг

— акт выполнения оказанных услуг

— кассовый чек (или квитанцию установленной формы)

— справку по форме утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874).

— справка по форме 2НДФЛ

— необходимо, сразу приложить заявление с реквизитами для перечисления денежных средств.

Данные документы выдает любое медицинское учреждение по просьбе клиента при оказании платных медицинских услуг. Как правило, срок подготовки таких документов занимает от 3 до 7 рабочих дней, в зависимости от загруженности бухгалтерии медицинского учреждения.

Когда можно подать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ за полученные медицинские услуги?

— налоговую декларацию по форме 3НДФЛ можно подать в течение 3 календарных лет с момента оплаты медицинской услуги.

Как подавать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги?

— в окно приемной районной налоговой инспекции по месту жительства;

— ценным почтовым отправлением с ОПИСЬЮ вложения (без описи декларация считается ненадлежаще поданной);

— через сайт ФНС www.nalog.ru в личном кабинете физического лица.

Что такое налоговый вычет, что мне вернет налоговая инспекция (ФНС)?

Как работает налоговый вычет?

— в декларации вы можете указать два вида получения налогового вычета:

1) возврат налога из бюджета: вы подаете декларацию, заявление с указанием счета, на который вам нужно перевести денежные средства. В течении трех месяцев камеральной проверки денежные средства будут перечислены на ваши реквизиты.

2) По окончании камеральной налоговой проверки декларации 3НДФЛ вы можете попросить справку для получения вычета на работе.

* Уточнение Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2016 года:

В соответствии с нормами гражданского и семейного законодательства супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Так, например, налогоплательщик вправе получить вычет за лечение супруга и на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, даже если платежные документы оформлены на другого супруга.

Кроме того, любой из супругов может получить вычет за обучение своего ребенка, независимо от того, кто из супругов его оплатил. В соответствии с Налоговым кодексом РФ социальный налоговый вычет не предоставляется, когда супруг оплачивает обучение супруга.

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@.:

письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@

Дата публикации: 31.10.2016

По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Дата письма: 24.10.2016

Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц

Статьи Налогового кодекса:

Вопрос: О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 01.10.2015 БС-4-11/17171@ по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства сообщает следующее.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, предусмотренных подпунктами 2 – 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Кроме того, учитывая положения статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 34 и 35 Семейного кодекса Российской Федерации, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

советник Российской Федерации 2 класса

Обращаем ваше внимание на то, что существуют особенности при заполнении и подачи налоговой декларации 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги, более подробно про заполнение декларации вы можете прочитать на сайте налоговой инспекции в разделе «Получение налогового вычета» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/ и раздела «Я оплачиваю лечение или покупаю медикаменты» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_medik/ .

Налоговая инспекция Приморского района СПб:

Межрайонная инспекция ФНС России № 26 по Санкт-Петербургу по Приморскому району СПб

Скачать программу для подготовки декларации 3НДФЛ за 2015, 2016, 2017, 2018 года можно с сайта АО «ГНИВЦ» Федеральной налоговой службы — ссылка.

Разъяснение подготовлено экономическим отделом Медицинского центра им. Васильева и врачом терапевтом Приморского района Санкт-Петербурга Чернышевич Натальей Ивановной.

Медицинский центр им. Васильева — это современный многопрофильный поликлинический медицинский центр Санкт-Петербурга, расположенный на севере Санкт-Петербурга в Приморском районе. УЗИ СПб, урология СПб, гинекология СПб, венерология СПб, офтальмология СПб, водительская комиссия СПб, оружейная комиссия, гастроэнтеролог СПб, профосмотр СПб, санкнижки СПб, терапевт СПб, дерматолог, анализы СПб ближайшие станции метро: Пионерская, Старая деревня, Комендантский проспект.

Это интересно:  Дают ли материнский капитал за первого ребенка

Центр УЗИ СПб, Гинекологии, Урологии, Венерологии расположен на Комендантской площади на пересечении улиц Ильюшина, Уточника, пр. Испытателей, Комендантского проспекта, в 500 м от проспект Авиаконструкторов Богатырского проспект, 1,5 км от улицы Савушкина и Приморского проспекта.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2016 году, то вернуть деньги сможете только в 2017.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2017 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Это интересно:  Оспорить протокол об административном правонарушении

Блог налогового консультанта Елены Кружилиной

21 января 2013 г.

Социальный налоговый вычет на лечение

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Сегодня хочу поговорить о расходах на лечение и о том, можем ли мы применить социальный налоговый вычет на лечение по НДФЛ. Многие лечат зубы, проходят медицинские осмотры, берут различные медицинские справки, проходят диагностику, сдают анализы, покупают лекарства, не говоря уже о длительном лечении и операциях. И не всегда бесплатно. На лечение и лекарства уходит очень много денег, и хотелось бы часть этих денег вернуть от государства. Раз уж это государство не в состоянии обеспечить бесплатную медицину в стране.

Внимание! В статье «Социальные налоговые вычеты» я уже писала о том, кто имеет право на социальные вычеты на лечение, в каких случаях, в каких суммах и какие нужны документы. При этом любой человек, мало-мальский знакомый с компьютером и интернетом, может заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

Итак, напомню основные положения

Расходы могут быть произведены в отношении самого налогоплательщика, его супруги (супруга), родителей, родных детей в возрасте до 18 лет. И с 1 января 2013 года в этот список включены усыновленные дети и подопечные в возрасте до 18 лет. Что касается неработающих детей старше 18 лет, то законодатели обещают рассмотреть вопрос включения их в данный перечень при ближайшем внесении поправок в соответствующую статью Налогового кодекса РФ.

Социальный вычет на медицинские услуги и дорогостоящие виды лечения

Социальный налоговый вычет предоставляется по расходам на лечение в российских медицинских учреждениях, а с 1 января 2013 года по расходам на лечение у индивидуальных предпринимателей, ведущих медицинскую деятельность. Медицинские учреждения и индивидуальные предприниматели должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
В расходы на лечение включаются также уплаченные страховые взносы по договорам добровольного страхования. В условиях договора должно быть предусмотрено только лечение. Страховые организации должны иметь соответствующую лицензию.

Виды лечения, по которым можно получить социальный вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и в Перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Перечень медицинских услуг довольно короткий и емкий:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Например, если взять конкретные ситуации, то социальный вычет можно получить по расходам на:

  • различные анализы и вакцинацию;
  • различные виды диагностики (рентген, томография, УЗИ и т. д.);
  • услуги по зубопротезированию и стоматологическому лечению;
  • услуги по ортодонтическому лечению, в т. ч. с использованием брекет-систем;
  • медицинский осмотр для допуска к работе, в т. ч. для получения водительского удостоверения;
  • лечение методами иглоукалывания, гирудотерапия (лечение пиявками);
  • занятия лечебной физкультурой в медицинском учреждении;
  • оформление санаторно-курортных карт;
  • часть стоимости путевки в санатарно-курортном учреждении, которая соответствует расходам на медицинские услуги.

Для подтверждения расходов на медицинские услуги нужно взять в медицинском учреждении или санаторно-курортном учреждении Справку об оплате медицинских услуг. Справку может взять как сам налогоплательщик, так и его уполномоченный представитель.

Социальный вычет по медикаментам

Социальный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен по расходам на медикаменты, выписанные лечащим врачом, поименованные в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства от 19.01.2001 № 201. В этом перечне указаны только непатентованные международные названия лекарственных средств, у которых может быть несколько десятков синонимов – патентованных названий. Соответствие патентованных и непатентованных названий можно узнать в Государственном реестре лекарственных средств, утвержденном Минздравом России от 01.12.1998 N 01/29-15.

Ваш лечащий врач знает, включены ли лекарства, которые им выписаны, в Перечень лекарственных средств, по которым может быть предоставлен социальный налоговый вычет. Если лекарства включены в Перечень, врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у с обязательным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». При этом рецепт может быть выписан на имя родственника, например, супруга или ребенка, но документы об оплате должны быть выписаны на имя налогоплательщика.

Таким образом, если вы раньше не собирали документы о произведенных расходах на лечение и медикаменты, то с этого года, вооружившись необходимыми знаниями, стоит этим заняться. Ведь копейка рубль бережет!

Статья написана по материалам сайтов: tri-ndfl.ru, 3-ndfl.com, www.vlad.aif.ru, verni-nalog.ru, elenakrug.blogspot.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector