+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Переуступка долга между юридическими лицами в 2019 году — что это такое, договор образец, прав требования

Цессия по сути это изменение кредитора, который получает все права по вашему долгу. Соответственно, вы должны отдать долг уже не изначальному кредитору, а новому лицу. Договор цессии простыми словами это фиксация передачи третьему лицу прав взыскания задолженности. При этом получать от должника согласие на такую передачу прав не обязательно, однако сообщить ему о смене кредитора следует. Соглашение обычно заключают в том случае, если кредитор сам не может по причинам разного рода взыскать с должника необходимую сумму. Передача права взыскивать долг может быть как безвозмездной, так и предусматривать материальное вознаграждение. Соглашение сторон закрепляется заключенным в письменном виде договором цессии.

Вести речь о цессии следует с использованием принятых терминов.

    Сторонами в договоре цессии являются:
  • Цедент – изначальный кредитор, переуступающий свои права. Он ответственен за подлинность документов и собственных действий в адрес цессионария, однако ответственность за не погашенные обязательства законодательством не предусмотрена.
  • Цессионарий – новый кредитор. По вступлении договора цессии в силу он представляет интересы цедента.
  • Должник – лицо, являющееся заемщиком и обязанное выплатить долг.
  • Титул – документ, в котором подтверждены передаваемые права.

    Содержание

    Отличие цессии от переуступки

    Необходимо понимать разницу между цессией и обычной переуступкой.

    При простой переуступке прав третьему лицу помимо прав кредитора передаются также и возникающие в связи с ними обязанности.

    Например, переуступка права аренды офисных помещений не будет являться цессией, так как ведет к появлению дополнительных затрат – оплаты коммунальных услуг, арендной плата и т.д.

    Ограничения по применению

    В настоящее время стало широко практиковаться использование цессии в самых разнообразных сферах. Однако в российском законодательстве, а именно в ГК РФ Статья 383, содержится ряд ограничений по ее применению.

      Это касается обязательств личностного характера, а именно:
  • алиментных обязательств;
  • возмещения за причиненный моральный ущерб;
  • обязательств, появление которых связано с разводом;
  • возмещения материального ущерба, понесенного вследствие причиненного жизни и здоровью вреда;
  • Договор цессии

    Что такое договор цессии простыми словами? Это соглашение, позволяющее переуступить права требования, собственности или какого-либо имущества.

    Смысл подписания договора цессии содержится в том, чтобы переложить общение с должником на третье лицо, обычно обладающее опытом в решении подобных ситуаций.

    Результатом является получение от должника финансовых средств, которые тот по каким-либо причинам не возвращает кредитору.
    Соглашение, первоначально заключенное между должником и цедентом, выступает главным основанием для переуступки долга.

    Необходимые документы

    Обязанностью цедента является предоставление цессионарию всех требуемых документов, касающихся сделки и расчетов с должником.

      К ним могут относиться:
  • договор купли-продажи;
  • приходно-расходные документы, свидетельствующие о наличии долга;
  • акт сверки расчетов.
    • В случае, когда дело касается кредитного договора:
  • кредитный договор;
  • выписка по банковскому счету;
  • соглашение овердрафта;
  • график внесения платежей;
  • квитанции об уже выполненных оплатах.
  • При необходимости составляется дополнительное соглашение, в котором указываются дополнительные условия и перечисляются документы, не включенные в основной договор.

    Виды договоров

    В ходе определения условий цессии возможно учесть различные тонкости.

      Поэтому выделяют различные виды договоров:
  • Трехсторонний – в соглашении участвует, помимо цедента и цессионария, должник. При этом с должником согласовывают с ряд условий, в частности, реструктуризации долга.
  • Платный и безоплатный – работа коллекторов может быть как оплачена определенной суммой, так и не предполагать оплаты.
  • Возмездный и безвозмездный – обязательства могут быть как проданы цедентом, так и вынужденно переданы с целью покрытия убытков.
  • На основании исполнительного листа – в такой ситуации все вопросы, касающиеся цессии решаются через арбитражный суд.
  • Между юридическими лицами

    Мотивом для заключения договора цессии юридическими лицами служит возникновение в ходе их хозяйственной деятельности таких обстоятельств, при которых обязательства одного лица переходят на другого. В таких случаях цедент имеет возможность передать новому кредитору свои права в отношении долга. То есть, два хозяйствующих субъекта – юридических лица составляют и подписывают договор, в котором подробно определены условия, фиксирующие их права и обязанности, касающиеся задолженности.

    Как правило, это двусторонние возмездные договоры. В текст обязательно включаются основания для передачи прав, их содержание и реквизиты сторон. Заключив соглашение, юридические лица должны завизировать его у нотариуса. Первоначальный кредитор обязан предоставлять только достоверную информацию, что закреплено законодательством.

    Между физическими лицами

    Частные лица, не являющиеся представителями организаций, также имеют возможность заключать между собой подобные соглашения. Вид операции и сроки ее выполнения физические лица определяют согласно ГК Российской Федерации.

    В договоре указывается, как происходит передача прав – возмездно или безвозмездно. Также включаются сумма долга, сроки его погашения, паспортные данные и права и обязанности участников сделки.

    Однако, если обязательства должника установлены судом и касаются выплаты личностных долгов, например, алиментов или компенсации за ущерб от нанесенного здоровью и жизни вреда, то договор цессии между физическими лицами не заключается.

    Налогообложение

    В ситуациях предоставления цессии хозяйствующим субъектом иным физическим или юридическим лицам, необходимо брать во внимание не только юридические моменты, но и тонкости, связанные с бухучетом и налоговым обложением.

    Порядок начисления НДС является одним из основных вопросов в налогообложении и определяется российским Налоговым Кодексом. Основным моментов в начислении станет выведение налоговой базы – для цедента ей будет выступать разница в стоимости договора цессии и доходом, полученным после выплаты задолженности или последующей уступки права требования иным лицам.

    В случаях, когда изначальный кредитор предоставлял скидку, ее размер будет относиться, согласно Налоговому Кодексу, в убыток. Также в бухучете показывается и начисление налога на прибыль.

    Заключая договор цессии, необходимо большое внимание уделять деталям. Пренебрежение к ним может привести к признанию соглашения недействительным.

      Основаниями для принятия такого решения могут стать:
  • включенные в соглашение личностные обязательства;
  • отсутствие документов, подтверждающих право переуступать долг;
  • ненадлежащее оформление документов;
  • отсутствие в первоначальном договоре возможности переуступить долг;
  • отсутствие оплаты цессионарием возмездного договора и др.
  • Дефолт — одна из причин цессии. Подробнее об этом в отдельной статье.

    Возможно этому предшествует девальвация рубля.

    Поговорим об истинных владельцах бизнеса или все что вы хотели знать о бенефициарах.

    Практический пример

    Как выкупить свой долг по кредиту у банка:

    Образец договора переуступки долга между юридическими лицами

    Если одно юридическое лицо планирует продать право на требование долга другому лицу, то законодательство в этом вопросе не препятствует. В этом случае между юрлицами заключается договор переуступки долга, который имеет некоторые особенности и нюансы. В статье рассмотрим порядок заключения договора и приведем образец договора переуступки долга между юридическими лицами.

    Что такое переуступка долга

    Согласно действующего российского законодательства, юрлицо при необходимости вправе продать свое право на требование долга с заемщика другому лицу. Но при этом должны соблюдаться некоторые нюансы. В противном случае данная сделка может быть признана недействительной. Суть данной процедуры заключается в передаче права требовать долг (переуступка долга) от одного юрлица к другому. Заемщику при этом только направляется уведомление в письменном виде, а запрашивать его согласия на переуступку не нужно.

    Переуступка долга представляет собой сделку, которую между собой заключат два юрлица, как правло, это две кредитные организации. В результате данной сделки происходит передача полномочий кредитора от одного юрлица другому. Согласно нормам 382 ГК РФ и 384 ГК РФ, разрешение на подобную сделку со стороны должника не потребуется (Читайте также статью ⇒ Проводки при составлении договора уступки права требования).

    Законодательство определяет следующие стороны данной сделки:

    • должник – лицо, у которого перед определенным кредитором есть финансовые обязательства;
    • цедент – юрлицо – первоначальный заемщик, которое предоставило некоторую сумму должнику;
    • цессарий – лицо, которое при заключении сделки приобретает право на получение денежных средств в случае оплаты должником долга (то есть право на истребование долга).
    Это интересно:  Отказ от приватизации: процедура, образец, последствия

    Важно! Вид цессии будет зависеть от того, какое именно решение приняли стороны договора. Он может быть как возмездным, так и безвозмездным. В большинстве случаев данный договор имеет возмездную основу.

    Чем отличается цессия от перевода долга

    Две таких операции, как цессия и переуступка долга имеют много схожих моментов. Однако с юридической точки зрения это две совершенно разные процедуры. Рассмотрим основные отличия между цессией и переуступкой долга в таблице:

    Следует помнить, какие отличия могут выделяться между двумя данными действиями, так как данная путаница может грозить административной ответственностью. Поэтому, при заключении договора важно предусмотреть все необходимые ключевые моменты.

    Порядок продажи право требования между юрлицами

    При составлении соглашения о продаже права требования следует руководствоваться правилами гражданского права, иначе сделка может быть признана недействительной. Данное соглашение составляется юрлицами с целью защиты своих интересов, а также для определения условий.

    Как направить предложение о переуступке

    Юрлицо, являющееся кредитором (цедент), вправе направить будущему цессарию предложение о заключении соглашения по переуступке долга. Данное письмо направляется за определенное время до даты сделки, обычно, за месяц.

    Важно! О переуступке долга должника уведомлять не нужно. Данная обязанность возникает только в том случае, если об этом сказано в первоначально заключенном договоре.

    Соглашение цессии

    Если между сторонами предварительно достигнуто согласие, то переходят к составлению основного документа – цессионного договора. В договоре следует указать все значимые условия и при его составлении учесть следующее:

    1. Оформление документа происходит в письменной форме.
    2. В конце документа обязательно должна ставиться печать.
    3. Кредитор может выступать как поручитель по данной сделке.
    4. В качестве подтверждения сделки прикладываются документы исходя из типа сделки (о купле-продаже или о займе). Кроме того, также могут прикладываться документы о кредитовании и выписка со счета.
    5. При инициации процесса оформления сделки следует учитывать, что при обнаружении факта занижения себестоимости контролирующими органами, компании грозит доначисление НДС. Поэтому в договору четко должны прописываться все суммы.

    Бухучет у продавца и покупателя права требования

    Предметом сделки при переуступке права требования являются имущественные активы. В соответствии с этим, движения средств должны отражаться в бухучете каждой компании. Фиксации подлежат все действия, в том числе приход, расход, передача средств третьему лицу. Все это отражается при помощи первичной документации, а также отражения необходимой информации на счетах (проводки).

    Цессионарий в этом случае должен отразить поступление активов, а цедент – их расход. Денежные средства, которые получит цедент как вознаграждение будут указываться в качестве дохода компании. Первичный кредитор должен указать, что выполнена операция по переуступке дебиторской задолженности юрлицу. У цедента проводки будут следующими:

    Д90.2 К41 – списана себестоимость;

    Д90.9 К99 – отражена прибыль по сделке;

    Д76 К91.1 – отражена переуступка по договору;

    Д91.2 К62 – списана дебиторская задолженность;

    Д51 К76 – получена оплата.

    Со стороны цессионария проводки будут следующими:

    Д58 К60(76) – приобретена дебиторская задолженность;

    Д60(76) К51 – перечислены денежные средства цеденту;

    Д51 К60(76) – должником по договору перечислены средства;

    Д60(76) К91.1 – отражен доход;

    Д91.1 К58 – списана себестоимость приобретенного требования;

    Д91.1 К99 – отражение прибыли (если при данной операции возник доход).

    Важно! Согласно Приказа Минфина 126н, цессионарию следует учитывать задолженность в качестве денежного вложения, а также отмечать все расходы по соглашению цессии (за посреднические, информационные и иные услуги).

    Порядок оплаты по договору переуступки долга

    По договору цессии оплата возможно нескольких видов:

    1. Полная оплата, по которой в срок до 10 дней с даты заключения соглашения средства переводятся на указанный получателем счет.
    2. Безвозмездная, при которой в договоре не указываются условия о цене и порядке оплаты. Такой вариант сделки может быть заключен только между юрлицами.
    3. Оплата с дисконтом. Такой вид оплаты является особым, а дисконт представляет собой некоторую цену за предоставляемой услугу по переуступке долга.

    При заключении договора юрлица делают отметку о форме оплаты, а также о сумме, которая должна быть внесена.

    Договор цессии между физлицами

    Договор цессии может заключаться не только между юридическими, но и между физическими лицами. В этом случае в договоре указывается:

    • стороны сделки (в том числе ФИО сторон и их личные данные);
    • предмет соглашения;
    • основания для переуступки долга (указываются реквизиты соглашения с кредитором);
    • права, обязанности участников сделки;
    • срок договора;
    • сумма обязательств по договору (при этом в договоре отмечается переуступка всего долга или только его части);
    • ответственность сторон договора;
    • подписи.

    Следует составить несколько экземпляров договора, по одному для каждого участника.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос: Может ли заключаться трехсторонний договор переуступки долга?

    Ответ: Может, при этом от других документов он отличаться будет тем, что в договор вносится информация о должнике. То есть должник будет являться одной из сторон данного процесса. Должник при этом будет принимать участие в установлении условий по договору, а также определять частями или одной суммой вносится долг.

    Вопрос: Как составляется договор цессии при переуступки прав на недвижимость?

    Ответ: На недвижимость договор цессии заключается при передаче недвижимости в субаренду третьему лицу. То есть арендатор, который ранее заключил соглашение с владельцем недвижимости передает свои права третьей стороне. При этом потребуется получить согласие от владельца. Также возможно заключение трехстороннего договора, где указываются и собственник, и арендатор, и получатель недвижимого объекта.

    Уступка права требования по договору цессии – что это простыми словами?

    В связи с распространением передачи и переуступки кредитной задолженности возникают вопросы: что такое договор цессии, как он регулируется и применяется на практике. Кроме того, с 1 июня 2018 года вступили в силу изменения в Гражданский кодекс РФ, касающиеся цессии, многие юристы называют их революционными.

    Договор цессии – это разновидность перемены лиц в обязательстве, уступка права требования. Смысл его в том, что кредитор как сторона в обязательстве меняется с цедента (продавца права) на цессионария (покупателя), должник при этом остается прежним. Эти сложные слова взяты из римского права, однако термины знать для понимания сути не обязательно. Заключается такой договор не только между юридическими, но и между физическими лицами. Сегодня каждый может столкнуться с договором цессии, следовательно, необходимо иметь о нем хотя бы минимальное представление.

    Что из себя представляет договор цессии?

    Простыми словами это продажа права требования, которое, согласно гражданскому законодательству, является видом имущества. То есть, меняется сторона в договоре и должник обязан производить исполнение новому кредитору. Например, если переуступлено право требования по кредитному договору, оплату теперь должник должен производить банку или иному лицу, указанному в договоре цессии. Как должник узнает об этом? Его необходимо уведомить.

    При этом некоторые права требования нельзя уступать:

    • регрессные;
    • алименты;
    • требования о возмещении вреда здоровью и жизни;
    • личные неимущественные.

    В ГК РФ указано, что нельзя уступать права по обязательству, неразрывно связанному с личностью кредитора. А вот подобных ограничений на передачу права на получение неденежного исполнения не установлено. Однако это может быть оговорено в договоре. Последние изменения связаны как раз с этим аспектом.

    Дело в том, что согласно новому изложению ч. 3 ст. 388 условие о недопустимости переуступки в основном договоре, не может служить основанием для расторжения договора цессии. Фактически такое условие теперь действенно только при передаче права на получение неденежного исполнения.

    Порядок уведомления должника

    Уступка прав требования по договору цессии по ГК РФ заключается в той же форме, что и основной договор. При этом в соответствии со ст. 384 ГК РФ передается право в том объеме, который существовал к моменту передачи (если не установлено иное в соглашении или законе).

    Согласие должника не является обязательны условием для цессии. Однако уведомить его необходимо в письменной форме. До момента получения уведомления должник вправе не исполнять обязательно новому кредитору.

    Следует обратить внимание, что согласно новому прочтению ст. 386 ГК РФ, должник вправе заявить возражения, которые у него имелись к первоначальному кредитору, новому кредитору только в рамках разумного срока. Ранее такого правила в законе не было. Так как длительность разумного срока не оговорена, уточнять это положение придется на практике. Однако, очевидно, чем быстрее будут заявлены возражения, тем лучше.

    Содержание договора

    Структура договора цессии не отличается какой-либо спецификой, судебная практика указывает, что существенным условием (без которого соглашение считается незаключенным) является только предмет. Причем он должен быть описан конкретно, с указанием всех реквизитов в целях правильной идентификации.

    • преамбула, в которой указываются наименование, дата, место заключения, стороны (полностью наименования или фамилия, имя, отчество с наименованием сторон);
    • предмет, то есть, указание на суть договора, что передается и в каких целях;
    • порядок передачи: когда, в каком объеме;
    • права и обязанности сторон, цена;
    • ответственность за нарушение обязательств;
    • заключительные положения: порядок уведомления о смене реквизитов, количество экземпляров и т.д.;
    • подписи и реквизиты сторон.
    Это интересно:  Образец соглашение о разделе совместно нажитого имущества супругов

    Размещаем для общего сведения типовые бланки цессии:

    • договор между юридическими и физическими лицами – образец скачать;
    • договор цессии между физическими лицами – образец 2018 года скачать.

    Вопросы-ответы

    Пришло письмо от коллекторского агентства, что я должен платить долг по кредиту не в Сбербанк, а им на основе договора цессии. Что это? Простыми словами объясните – это законно?

    Коллекторское агентство обязано предоставить вам всю информацию как о себе и о своей деятельности, так и о сделке по выкупу вашего обязательства у банка. Именно договор цессии используют коллекторские агентства для этих целей. Если с бумагами все в порядке, то это законно, и вы должны оплачивать долг новому кредитору в лице коллекторского агентства.

    Заключен договор цессии между юридическими лицами, применяющими НДС. Как осуществить проводку и налоговый учет продавцу?

    В соответствии со ст. 279 НК РФ отрицательная разница между доходом от реализации права требования и установленной стоимостью проданного товара является убытком для цедента. Необходимо руководствоваться нормами данной статьи при налоговом учете.

    Налоговая база для цессионария — это разница между ценой, определенной в договоре (то есть, это его расходы), и доходом, который будет получен при взыскании долги или новой переуступке требования.

    Если взять договор цессии – образец 2018 между юридическими лицами – что поменялось после 1 июня 2018 года?

    Образец договора есть в прикрепленных ссылках. При составлении документа необходимо учесть, что в соответствии с новой редакцией ст. 390 ГК РФ в договоре может быть указано, что цедент не несет ответственности за недействительность реализованного требования, но только в том случае, если исполнение договора связано с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности. Также необходимо соблюдение следующего условия: недействительным требование стало вследствие обстоятельств, о которых цедент сам не знал и не мог знать, либо о которых цессионарий был им предупрежден заранее. Это новация закона, и вступило в силу правило с 01.06.2018г.

    Можно ли уступить требование по исполнительному листу? Обязательно ли в этом случае заключать трехсторонний договор цессии?

    Право получения исполнения по исполнительному листу может быть переуступлено на общих основаниях, закон никаких ограничений на этот счет не содержит. Трехстороннее соглашение составляется с участием должника и обязательно только в некоторых случаях, когда это указано в специальном законе, например, при уступке выполнения госконтракта.

    ⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

    Договор цессии между юридическими лицами — образец

    Договор цессии — образец, предлагаемый в нашей статье, содержит все необходимые элементы этого вида соглашений. А наши комментарии к образцу договора цессии помогут грамотно составить собственный документ.

    Договор цессии между юрлицами.doc

    Общие положения о замене кредитора

    Замена состава субъектов обязательственных отношений может быть инициирована как кредитором (ст. 382 Гражданского кодекса РФ), так и должником (ст. 391 ГК РФ).

    Полномочия кредитора подлежат передаче через договор (п. 1 ст. 382 ГК РФ) или в силу законодательных предписаний (ст. 387 ГК РФ).

    Изменение стороны кредитора может быть запрещено (ст. 383 ГК РФ) или ограничено (п. 3 ст. 388, абз. 3 п. 4 ст. 388, п. 5 ст. 388 ГК РФ). Стороны также вправе прописать такие условия в договоре.

    ВАЖНО! Несмотря на запрет в договоре, переход прав все равно возможен в рамках исполнительного производства или дела о банкротстве (абз. 3 ч. 2 ст. 382 ГК РФ).

    Случаи, когда необходимо согласие должника на замену кредитора, устанавливаются законом:

    • ст. 121 Кодекса торгового мореплавания РФ;
    • ст. 5 ФЗ «О концессионных соглашениях» от 21.07.2005 № 115-ФЗ;
    • ч. 2 ст. 21 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (согласие не нужно, если нет запрета в учредительных документах ООО);
    • п . 2 ст. 388 ГК РФ и др.

    Особенности договора цессии

    По данному договору возможно совершить уступку:

    • существующего права (п. 2 ст. 390 ГК РФ);
    • будущего права требования (ст. 388 ГК РФ). При этом не является будущим уже принадлежащее цеденту требование, срок исполнения которого не наступил. Его передача производится на основании ст. 389.1 ГК РФ (п. 6 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54);
    • спорного права (п. 8 информационного письма президиума ВАС РФ «Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 ГК РФ» от 30.10.2007 № 120);
    • права требования штрафных санкций: неустойки, процентов, возмещения убытков (постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 17.11.2015 № 17-АП-14071/15-ГК по делу № А60-6235/15);
    • права на регресс (постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 27.04.2015 № 17АП-1330/2015-АК по делу № А60-38733/14).

    Кредитор — участник солидарного обязательства вправе совершить уступку третьему лицу при согласии других участников этого обязательства. Однако солидарные кредиторы могут заключить соглашение, в котором предусмотреть правила уступки, отличные от установленных ГК РФ.

    Требования к оформлению договора цессии

    Требования к оформлению договора цессии весьма просты: договор уступки составляется так же, как и основной договор. Другими словами, если первоначальный договор имеет простую письменную форму, то цессия оформляется аналогичным образом. Если первоначальная сделка удостоверена нотариусом, то и договор цессии нужно заверить таким образом (ч. 1 ст. 389 ГК РФ).

    ВАЖНО! Указанные выше требования применяются и к регистрации договора цессии. Он подлежит регистрации в Росреестре, если ту же процедуру прошел основной договор (п. 12 информационного письма президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”» от 16.02.2001 № 59).

    Примерами могут служить договоры:

    • аренды(о переуступке прав аренды земельного участка, которая осуществляется по специальным правилам Земельного кодекса РФ читайте в статье Договор переуступки прав аренды земельного участка — образец);
    • ипотеки;
    • долевого участия в строительстве (п. 13 информационного письма президиума ВАС РФ «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с договором об ипотеке» от 28.01.2005 № 90).

    Договор цессии между юридическими лицами

    Договор цессии между юридическими лицами может быть оформлен по разным причинам. Соглашения такого рода нередко заключают, например, банки по безнадежным долгам. При этом в качестве нового кредитора может выступать и не кредитная организация (определение ВС РФ от 13.10.2015 № 11-КГ-15-26).

    Нюансы заключения договора цессии между юридическими лицами следующие:

    • Прежний кредитор может выступить поручителем должника перед лицом, приобретающим право требования. Тогда условия об этом включаются в договор цессии или оформляются отдельным соглашением (ст. 362 ГК РФ).
    • Аффилированность сторон этого договора не основание для признания сделки недействительной (постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 20.05.2016 по делу № А31-10600/15).
    • Обязательно отражение сделки в бухгалтерских документах и уплата НДС, в связи с чем стоит внимательно отнестись к цене договора. Налоговый орган может доначислить НДС, если сочтет цену заведомо заниженной (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.07.2014 по делу № А45-12486/13).

    Нюансы налогообложения договора цессии между юридическими лицами

    Обычно больше всего вопросов при такой сделке вызывает исчисление и уплата налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль.

    Прежний кредитор в большинстве случаев прибыль от уступки не получает. Соответственно, полученная в результате сделки отрицательная разница входит в состав расходов, предусмотренных ст. 265 НК РФ, и списывается:

    • по ст. 269 НК РФ, если все документы оформлены до дня оплаты по договору;
    • п. 2 ст. 279 НК РФ, если оформление произошло за пределами такого срока.

    Если для цессионария операция была прибыльной, то эту прибыль включают в доход в том налоговом периоде, когда право требования реализовано. И тогда же можно включить в расходы свои затраты на цессию (п. 3 ст. 279 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По НДС следует придерживаться общих положений ст. 155 НК РФ.

    Однако у этого вопроса есть своя специфика:

    • прежний кредитор при убыточной уступке выставляет счет-фактуру, не включая туда НДС, в ином случае налог туда включается;
    • новый кредитор принимает к вычету НДС по обычным правилам, после учета приобретенной дебиторки (п. 1 ст. 172 НК РФ) и если он понес расходы по заключенному договору.
    Это интересно:  Образец расписки о получении денежных средств за земельный участок

    Образец договора цессии между юридическими лицами

    Составляя договоры цессии между юридическими лицами, лучше использовать образец — типовой договор, который легко изменить под конкретную сделку.

    Используя шаблон, ссылка на который дана выше, надо учесть следующее:

    • Предмет договора должен быть четко прописан — это обязательное условие. Нужно подробно описать, какое обязательство является основным, а также указать точные реквизиты основного договора (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 13.11.2016 № 09-АП-47093/2015-ГК по делу № А40-79001/15).
    • Необходимо проверить полномочия цедента на совершение этой сделки.
    • Если договор вытекает из длящихся обязательств, нужно сделать ссылку на периоды, за которые он оформляется (п. 13 информационного письма № 120).
    • Если речь идет о будущем требовании, то формулировка предмета должна быть такой, чтобы он подлежал определению при возникновении или переходе к новой стороне.
    • Право требования в будущем может перейти к новому кредитору после его возникновения — в срок, указанный сторонами (ст. 388.1 ГК РФ).
    • Цена цессии не имеет существенного значения для действительности договора (п. информационного письма № 120).
    • Отсутствие в договоре оговорки о его безвозмездности означает, что он возмездный (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.10.2015 № 09АП-41979/2015-ГК по делу № А40-196013/14).

    Меры ответственности для цедента

    В законе (ст. 390 ГК РФ) содержатся общие обязанности цедента при передаче прав требования:

    • Уступить реально существующее право требования (постановление АС Дальневосточного округа от 26.04.2016 № Ф03-1591 по делу № А59-3443/15). С 01.06.2018 в договор можно включить условие о том, что цедент не отвечает за недействительность переданного права, если она вызвана обстоятельствами, о которых цедент не знал и должен был знать или о наступлении которых предупредил цессионария.
    • Не совершать действий, которые повлекут возражения должника по совершенной уступке.
    • Не переуступать другому лицу после совершения сделки еще раз это же право требования.
    • Отдать новому кредитору все нужные документы и сообщить все сведения о предмете заключенного договора (ч. 3 ст. 385 ГК РФ).

    В противном случае к цеденту могут быть применены санкции: возмещение убытков и возврат всего переданного по договору.

    По общему правилу весь объем прав переходит к новому кредитору не тогда, когда прежний кредитор осуществил передачу всех документов, а при совершении сделки (п. 11 информационного письма № 120).

    Таким образом, договор цессии между юридическими лицами составляется по общим требованиям. Однако стоит обратить внимание на такие моменты, как полномочия лица на совершение сделки, необходимость ее одобрения, отражение сделки в налоговом учете.

    Особенности оформления договора переуступки долга между юридическими лицами

    Кредитор имеет возможность передать право на возврат долга другому лицу, что позволяет ему быстрее получить сумму, переданную в займ. Подобная процедура может понадобиться в случаях срочной необходимости в денежных средствах или на других основаниях.

    Чтобы избежать проблем после составления договора, стороны должны составить соглашение по всем правилам.

    Что это такое

    Договор переуступки долга (или договор цессии) – это соглашение, оформление которого необходимо для отчуждения права взыскивать кредиторскую задолженность в соответствие с законом. То есть цессия – это некая сделка для передачи материальных обязательств.

    Процедура проводится на основании Гражданского кодекса.

    К сторонам соглашения относятся:

    • цедент – первоначальный собственник;
    • цессионарий – новый собственник по договору;
    • должник, взявший займ у цедента, но обязанный выплатить долг уже цессионарию.

    Переуступка долга между юр. лицами в некоторых случаях происходит при организации предприятия. То есть по факту это одна организация, а юридически – другая. Чтобы долг законно числился на новом юридическом лице, необходимо составить договор.

    Договор цессии всегда имеет некоторые риски.

    Вот основные из них:

    Перед заключением соглашения важно проверить надежность продавца и факт существования долга. Помимо этого, покупателю следует запросить у продавца все документы по делу и любую информацию по должнику. Проверить реальность сделки между цедентом и должником можно в Росреестре.

    В каких случаях оформляется

    Большинство договоров цессии направлены на передачу просроченной задолженности коллекторским компаниям или иным лицам. Основная причина передачи долга – отсутствие желания и возможностей заниматься взыскиванием долгов.

    Основаниями сделки могут служить различные случаи:

    • продажа недвижимости или другой собственности;
    • цедирование риска страховщику;
    • переуступка прав по договору подряда и т.д.

    После заключения договора цессии должник обязан вернуть долг цессионарию, а он в свою очередь, имеет право принимать меры для ускорения процедуры возврата.

    Основные условия

    Договор цессии может быть заключен при соблюдении некоторых условий и нюансов:

    • цессия должна быть оформлена документально;
    • замена кредитора осуществляется без участия должника, если личность кредитора не имеет существенного значения для заемщика;
    • передаваемые требования должны существовать на момент заключения сделки. Однако возможно заключение договора относительно будущего времени;
    • долг может быть передан только, если он не был уступлен раньше;
    • должник не должен возражать против действий со стороны цедента.

    Заключение сделки возможно двумя путями:

    • между передающим и принимающим кредитором;
    • между новым кредитором и должником.

    При заключении договора между юридическими лицами используется первый вариант.

    Правила составления

    Договор переуступка долга составляется по стандартному плану. Он может быть двухсторонним или трехсторонним.

    В любом случае в договоре должны присутствовать такие элементы:

    1. Преамбула. В части указываются участники договора, их реквизиты и правовой статус.
    2. Предмет договора. Здесь необходимо указать детали соглашения, включая размер задолженности и причины ее возникновения. Как правило, передача долга производится не на безвозмездных условиях. Поэтому нужно указать стоимость сделки.
    3. Права и обязанности. Помимо прав и обязанностей сторон, в разделе необходимо указать перечень необходимых документов и сроки, в течение которых долг будет передан цессионарию. В договоре также прописывается важная информация, известная цеденту, которая поможет взыскать долг.
    4. Ответственность. Договор должен устанавливать ответственность сторон за несоблюдение пунктов соглашения или других условий договоренности. Нарушитель будет призван к ответственности на основании законодательства РФ. За достоверность предоставленных данных по долгу и должнику ответственность несет цедент. Остальные случаи рассматриваются по факту возникновения.
    5. Заключительная часть. Здесь указывается, что споры, возникшие после подписания договора, должны быть урегулированы на основании данного соглашения и законодательной базы. Здесь же указываются сроки начала действия договора. Если сроков нет, то соглашение начинает действовать сразу после подписания. А значит, цессионарий незамедлительно может начать востребование долга.
    6. Реквизиты. После согласования пунктов договора необходимо указать реквизиты сторон, проставить печати и подписи. С этого момента документ имеет юридическую силу.

    Образец договора переуступки долга между юридическими лицами представлен ниже:

    Двухсторонний

    Двухсторонним договором признается соглашение между юридическими лицами. Договор заключается на общих основаниях без согласия должника.

    При этом переуступке не могут подлежать личностные долги:

    • возмещение материального или морального ущерба;
    • возмещение долга физического лица другому физлицу;
    • неуплата алиментов.

    Договор может быть составлен как на настоящее требование, так и на будущее, если до того момента должник не выполнит своих обязательств.

    Бланк двухстороннего договора цессии можно скачать здесь.

    Трехсторонний

    Оформление трехстороннего договора происходит при непосредственном участии должника. В некоторых случаях он может выступать инициатором сделки. Особенность такого договора в том, что должник дает свое согласие на переуступки долга.

    Выделяется два вида трехсторонних соглашений:

    Содержание трехстороннего договора стандартное, за исключением необходимости подписи третьего участника – должника.

    Скачать бланк трехстороннего договора цессии можно по ссылке.

    Налогообложение

    Налоговые отчисления необходимо проводить только при заключении возмездной сделки. Налоговые последствия будут для каждого участника сделки.

    А именно:

    Однако законодательство ну устанавливает порядок и суммы НДС. Ситуацию может разрешить только обращение в налоговые органы или суд.

    Таким образом, подготовка и подписание договора цессии для юридических лиц производится на общих основаниях.

    Однако при проведении сделки важно учитывать мнение сторон и необходимость или отсутствие необходимости получить согласие на проведение процедуры от должника. Также стоит учитывать необходимость отражения сделки в налоговом и бухгалтерском учете.

    Статья написана по материалам сайтов: svoedelo-kak.ru, online-buhuchet.ru, takovzakon.ru, rusjurist.ru, juristampro.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector